El SAT introducirá cambios significativos en las normativas relacionadas con los depósitos en efectivo. Para aquellos que no cumplen regularmente con sus responsabilidades fiscales, los depósitos en efectivo son motivo de inquietud, ya que los bancos están obligados a informar al SAT sobre ingresos considerados «sospechosos».
Los límites máximos para los depósitos en efectivo están definidos en la Miscelánea Fiscal y la Ley del ISR para el ejercicio fiscal de 2024. Según el artículo 55 del Código Fiscal de la Federación, las instituciones bancarias deben presentar un informe al SAT, a más tardar el día 17 del mes siguiente, detallando los depósitos en efectivo realizados en cuentas bancarias a nombre del contribuyente.
Es crucial comprender que la restricción no se refiere únicamente a un máximo de 15 mil pesos en una única transacción, sino a la suma total de depósitos en efectivo que superen los 15 mil pesos a lo largo del mes en todas las cuentas del contribuyente en la misma institución financiera. Esta medida implica que la responsabilidad de proporcionar información al SAT recae en el banco, que a su vez, dependiendo de la situación, podría invitar a los contribuyentes a explicar el origen de dichos depósitos.
Aunque esta disposición se implementó desde 2022, la modificación establece que el informe del banco debe ser mensual en lugar de anual, como se exigía anteriormente. La Ley del ISR establece la obligación de pagar impuestos para todos los contribuyentes, aunque contempla hasta 30 situaciones en las cuales los ingresos están exentos del pago de impuestos.